Scene 1

SUBSISTEMA DE REOUJ;RSOS
•enBeleuenv DE 'BEGngeoe

II) La empresa CONSTRUYENDO FUTURO S.A, que tiene como actividad 
principal la compra/venta de materiales para la construcción, con una 
antigüedad en el mercado de 21 años; recurrió a nuestra consultora por 
inconvenientes en cuanto a la liquidación de sueldos y cargas sociales, 
actividad que le compete al departamento de RR.HH, ya que necesita de la 
información que proporciona el mismo para poder realizar los procesos 
recientemente mencionados.

Analizando la descripción que se realizó sobre el funcionamiento de la 
empresa vimos que hay varios problemas en cuanto a la necesidad de 
tener un contador dentro de la empresa, ya que el hecho de que sea una 
persona externa genera problemas acerca de la información suministrada 
por el mismo  y que es de vital importancia  tanto para el sector de RR.HH 
en relación al pago de haberes como para los demás sectores, y otra 
dificultad que notamos fue que cuentan con la ausencia de un manual de 
funciones y procedimientos, lo cual a nuestro criterio se considera 
fundamental en todas las empresas.

En base a todo lo analizado decidimos que se deben hacer ciertos cambios 
para garantizar la efectividad, comunicación y control de la empresa. 
Empezaríamos contratando un contador que esté dentro de la empresa 
para así poder tener mejor comunicación e información oportuna, de 
calidad y confiable; también diseñaríamos un manual de funciones y 
procedimientos para que no haya ningún inconveniente en cuanto al 
desarrollo de las distintas operaciones; y por ultimo recomendamos 
reforzar las normas de control, ya que son la base para que una empresa 
realice sus actividades de forma eficaz y eficiente.

Scene 2

A- Definición: Este subsistema se encarga de todas las actividades 
necesarias para satisfacer los distintos requerimientos de los sectores en 
cuanto al personal. Para lograrlo  debe identificar las necesidades de los 
distintos sectores que necesiten de este recurso, siempre teniendo como 
objetivo el de mejorar la eficiencia de la organización.

B-Alcance: Su alcance va desde la detección de falta de personal o personal no 
idóneo para la tarea a realizar hasta la incorporación de los mismos, como también 
su administración y mantenimiento dentro de la organización.

C-Actividades- Modalidad del procedimiento diseñado:

Reclutamiento: Es la primera etapa del proceso; se realiza con el objeto de 
satisfacer las necesidades de la organización que le competen. Las personas 
seleccionadas deben contar con la capacidad necesaria para el desarrollo de las 
funciones que le serán asignadas.

Selección: En ella se establecen los candidatos capaces de ocupar el puesto 
requerido. Esta etapa comprende diferentes pasos a seguir, que van desde el 
análisis de la información y antecedentes laborales hasta la entrevista y las 
evaluaciones (psicológicas; físicas; técnicas). 
 Realizado esto el encargado del sector de RR.HH le entrega al responsable del 
departamento solicitante de personal una lista que señala los candidatos que 
reúnen las condiciones requeridas para el puesto, siendo este último quien  toma 
la decisión final.

Inducción: Es lo que se conoce como adoctrinamiento. Esta actividad no solo 
la realiza el departamento de RR.HH, sino también el encargado del sector 
solicitante. Se basa en “incluir” a la persona en la organización, haciéndole saber 
los valores, costumbres y  políticas que tiene la cultura de la misma.

Liquidación de haberes: Está dada por la unión de la administración de 
legajos y la de remuneraciones. Tiene como objetivo la liquidación tanto de las 
remuneraciones como también de las cargas sociales que corresponden a cada 
puesto de trabajo en base a su asistencia, permisos especiales, horas extra 
autorizadas, etc. y de la remuneración de cada empleado, asignaciones familiares, 
descuentos, etc.

Scene 3

» Administración de legajos: Se trata de una actividad continua que tiene

por función el cumplimiento de las formalidades para la incorporación del 
empleado a la organización (inscripción en los distintos organismos que lo 
requieran), el control y registro de asistencia, la administración de las 
enfermedades y accidentes, la protección y/o seguridad industrial, etc.

» Administración de remuneraciones: Su finalidad es atribuir las

remuneraciones acordes a cada uno de los empleados.

Evaluación de desempeño: Su propósito se basa en calificar al empleado 
en el desarrollo de sus tareas, con el objetivo de determinar los incrementos 
salariales y las promociones del personal, establecer su potencial de desarrollo y 
ayudarlo a mejorar su productividad y a adquirir nuevas habilidades.

Capacitación y desarrollo: Su función es la instruir al individuo para 
lograr el mejoramiento de su formación profesional, entrenarlo en el marco de 
sus funciones actuales, es decir capacitarlo, y proporcionarle un 
perfeccionamiento apropiado para su actividad futura (desarrollo). Debe ser una 
actividad permanente en la organización para poder obtener resultados 
eficientes.

D-Normas específicas de control interno:

Vamos a hacer hincapié en la administración de legajos y liquidación de haberes, ya 
que son las actividades más importantes para cumplir por parte del departamento.

 Separación de funciones: Entre quienes realizan la administración de

legajos, el control de la asistencia del personal, la liquidación de los haberes y de 
las obligaciones previsionales, la autorización del pago, el pago y la registración. 
La única función que tiene que llevar a cabo el subsistema de RR.HH es la de 
control de asistencias, ya que las otras son responsabilidad de los demás 
departamentos.

 Administración de legajos: Debe tenerse en cuenta, que cada miembro

de la organización posea un legajo individual donde consten todos los registros 
que certifican su incorporación a la organización, así como los exámenes que se le 
hayan practicado. Debe contar con adecuadas condiciones de seguridad y 
resguardo, ya que tiene que permitir procesar y sintetizar los datos para cumplir 
con las demandas de información de los niveles gerenciales.

 Liquidación de haberes: Efectúa el pago de los sueldos teniendo como

información de base las planillas de asistencias, que deben estar plasmadas en

Scene 4

ella, y agregándole los datos competentes de las remuneraciones. Luego de este 
proceso se obtienen las liquidaciones de sueldo a pagar con los recibos, la 
liquidación de  los aportes y de las contribuciones previsionales, y el libro de 
sueldos y jornales. 
Toda la documentación que surge de este proceso  debe ser autorizada para luego 
ser remitidas a cuentas a pagar, que va a ser el responsable de emitir las órdenes 
de pago. 
La liquidación de haberes y la administración de legajos deben estar formalizadas 
y consignadas en el manual de procedimientos y funciones.

 Archivo de documentos: Se debe asignar la responsabilidad de los

soportes que intervienen en este subsistema (recibos de sueldos, legajos, 
registros varios, planillas horarias, planillas de liquidación, declaraciones juradas, 
libro de sueldos y jornales), a alguien previamente determinado, para evitar usos 
indebidos de la misma.

 Libro de sueldo y jornales: Tiene que cumplir con las exigencias legales

correspondientes, ya que es el instrumento que permite el registro de esta 
operación, y genera la obligación de pago de las remuneraciones y de los aportes 
y contribuciones patronales.

 Estadísticas referidas a ausentismo, horas extras, etc. 
 Informe sobre los resultados de evaluación del desempeño. 
 Resultados de prueba de selección y capacitación. 
 Informe sobre cursos y actividades de entrenamiento. 
 Recibos  
 Libro de sueldos y jornales/ registro de remuneraciones 
 Legajos del personal/ Datos personales de cada empleado. 
 Planilla de cargas sociales  
 Planilla de liquidaciones

» Al llegar a la organización pudimos observar un gran problema que es la

distribución de los departamentos que quedo complejizada debido a la gran 
diversificación de la organización, además de no contar con un manual que 
formalice la corriente de trabajo y facilite la normalización ayudando a 
institucionalizar y a hacer efectivos los procedimientos, asegurando también la 
continuidad y coherencia de las prácticas. Logramos prestar atención a:

Scene 5

Módulo 1.-  
  El sector administración reconoce la asistencia del personal en el último mes, por 
medio del monitor que controla el acceso, tanto ingreso como salida de cada 
miembro. Al vigilar la información asentada examina las tardanzas y la media falta 
que está dada cuando el personal ingresa luego de los 10 minutos permitidos de 
atraso, estas se registran excepto que medie justificación por el responsable del área. 
Este sector al controlar ello confecciona una planilla, que contenga la asistencia de 
cada uno de los miembros, que deja disponible para el contador externo.  
 
  Módulo 2.-  
  Asimismo el responsable de cada uno de los sectores que componen a la 
organización, integrado por administración, ventas y distribución y operaciones y 
mantenimiento; controla los datos de su personal revisando sus legajos laborales y 
elabora un reporte, dado el  último mes, que contenga novedades  actualizadas de 
las últimas licencias, vacaciones, nacimientos y permisos, entre otros, de los 
colaboradores a su cargo. Esta misma información elaborada por cada uno de estos 
responsables es remitida al contador externo.  
 
  Módulo 3.-  
  El contador externo recibe y consulta los reportes obtenidos por cada sector y el 
informe del sistema de asistencias otorgado por administración y realiza la 
liquidación de haberes y cargas sociales, efectuando la planilla de remuneraciones y 
luego el recibo de sueldo. Esto lo hará atendiendo que para su confección debe 
realizar tanto los aportes como retenciones a cada uno, según la información 
referente a cada miembro como la antigüedad, las obras sociales que posee, entre 
otras.  
 
  Módulo 4.-  
  Luego de la entrega de los recibos de sueldo efectuara la registración contable 
devengando los periodos ya percibidos por cada miembro de la organización y los 
pagos de los mismos por transferencia bancaria.

Scene 6

MÓDULO 
ENTRADA 
ARCHIVO 
PROCESO 
SALIDA 
Control de 
Asistencia 
Reportes y 
conclusiones de 
asistencia 
entregados por el 
programa 
(tardanzas, horas 
extras, media falta, 
hora de ingreso y 
egreso…) 
Tarjeta reloj 
 
Permisos y 
autorizaciones que 
respalden sus 
ausentismos, etc. 
Calendario con los 
días hábiles del 
mes 
Horarios 
 
Controlar 
asistencia y 
horarios 
Cargar datos-
confeccionar la 
planilla de 
asistencia de los 
miembros del 
personal 
Realizar 
descuentos por 
inasistencias y 
llegadas tardes y 
sumar horas  extras 
 
Planilla de 
asistencia 
 
 
 
Actualización de 
legajos 
Partes de 
novedades 
(documentos sobre 
licencias, 
vacaciones, 
nacimientos, 
permisos) 
Legajos del 
personal 
Confeccionar un 
reporte de 
novedades que 
contenga 
acontecimientos  
nuevos en el  
último mes de cada 
miembro 
 
Legajos 
actualizados. 
Liquidación de 
haberes y cargas 
sociales 
Planilla de 
asistencia. 
Legajos 
actualizados 
 
 
Datos de cada 
miembro (aportes, 
antigüedad, obra 
social, etc.) 
Escala de 
remuneraciones 
 
Realizar la planilla 
de remuneraciones 
para liquidar 
haberes de cada 
miembro. Realizar 
retenciones y 
aportes. 
 
 
Recibo de sueldo 
 
Registración 
contable 
Recibo de sueldo 
Numero de cbu de 
cada miembro. 
 
Registrar 
contablemente en 
los libros las 
remuneraciones 
devengadas de 
cada integrante, 
miembro de la 
organización 
Realizar las 
transferencias 
bancarias de 
acuerdo al recibo 
 
Subdiario de 
personal 
Recibo de 
transferencia 
bancaria

Scene 7

1)  El sector administración controla por sistema la asistencia del personal dada

en el último mes, que queda registrada cuando estos marcan sus 
ingresos/egresos, sabiendo que cualquier tardanza que exceda 10 minutos es 
considerada media falta, excepto que sea justificada por el responsable del 
área. 
El responsable del sector controla los datos de su personal, revisando sus 
legajos laborales, y confecciona un reporte sobre las novedades respecto a: 
licencias, vacaciones, nacimientos, permisos de los colaboradores a su cargo el 
último día hábil del cada mes. Esta información junto con el informe sobre la 
asistencia del personal es remitida al contador externo.

2) El responsable del sector ventas / distribución al igual que los demás

responsables de cada área, controla los datos de su personal de acuerdo a sus 
legajos laborales y confecciona un reporte sobre las novedades respecto a: 
licencias, vacaciones, nacimientos, permisos de los colaboradores a su cargo. 
Este reporte lo deja disponible para el contador externo.

3) Así también lo hace el responsable del sector operaciones y mantenimiento

quien además de controlar los datos (de su personal a cargo), confecciona un 
reporte cargando a los legajos las novedades respecto a: licencias, vacaciones, 
nacimientos, permisos de los colaboradores a su cargo el último día hábil del 
cada mes; el cual deja disponible para el contador externo.

4)  El contador externo consulta por sistema los reportes confeccionados por

cada sector y el informe del sistema de asistencias, controla todo y genera la 
planilla de remuneraciones para luego realizar la liquidación de haberes y 
cargas sociales, obtener el recibo de sueldo, efectuar la registración contable y 
transferencia por pago del salario.

Scene 8

Sector
Administraciön
Sector ventas /
distribuciön
2
Sector operaciones
y mantenimento
3
Contador
externo
4
Banco

Scene 9

» Luego de analizar todo, proponemos la siguiente reforma para que la organización

se adapte a esta nueva etapa de crecimiento.

Diagrama de bloque  
Módulo 1.-  
  El departamento de personal realiza el control de asistencia que remite cada sector 
diaria, quincenal o mensualmente, este se efectúa gracias a las tarjetas reloj que 
exhiben los ingresos, egresos, tardanzas, etc. de los miembros del personal. Pero 
para realizar ello, es decir captar y almacenar datos sobre asistencia del personal 
necesita de un control que confronte esa información como lo son las planillas de 
ausencias, permisos especiales, horas extras, el listado de firmas de entradas y 
salidas. Esto le permitirá elaborar una planilla de asistencias que dejara disponible 
para contabilidad.  
Módulo 2.-  
  El responsable de cada uno de los sectores que componen a la organización controla 
los datos de su personal revisando sus legajos laborales y elabora un reporte que 
contenga las novedades del último mes sobre las licencias, vacaciones, nacimientos y 
permisos, etc., de los colaboradores a su cargo.  
Esta información elaborada por cada uno de estos responsables permanece  en el 
sistema para que sea consultada.  
Módulo 3.-  
  El sector liquidación de remuneraciones examina y controla los informes otorgados 
por las planillas de asistencias y los legajos actualizados referidos a cada individuo, 
considerando su antigüedad, los beneficios de los que gozan, las contribuciones, 
asignaciones familiares, descuentos, etc.  Calcula el importe a abonar de cada 
trabajador por medio de un programa y genera la planilla de remuneraciones (PR) 
(que contenga las liquidaciones y cargas sociales) que será controlada y autorizada 
por gerencia de RR.HH. Después de ello imprime por duplicado, envía el original a 
contaduría y archiva definitivamente el duplicado. 
Módulo 4.-  
  Ya autorizada la planilla de remuneraciones (Pr), el sector liquidación de 
remuneraciones procede a emitir los recibos de sueldo para cada trabajador por 
duplicado que luego serán distribuidos en cada sector. 
Módulo 5.-  
  Cuentas a pagar acede al sistema y consulta la planilla de remuneraciones. Emite e 
imprime la Orden de Pago (OP) que envía al gerente de administración y finanzas.  
 
Módulo 6.-

Scene 10

El gerente de administración y finanzas al recibir el original de la Orden de pago (OP) 
consulta en el sistema y la controla con la planilla de remuneraciones. Coloca su 
firma autorizando la orden de pago y la envía a tesorería 
Módulo 7.-  
  Tesorería recibe la orden de pago, controla que tenga la firma de autorización del 
gerente de administración y finanzas y  realiza la transferencia de fondos para la 
acreditación de los salarios netos en las respectivas cuentas de ahorro del personal, e 
imprime el comprobante de transferencia electrónica (CTE). Archiva definitivamente 
la orden de pago original y el comprobante de transferencia electrónica (CTE) 
Módulo 8.- 
  Contabilidad general luego de detectar el débito de la cuenta bancaria en concepto 
de pago de remuneraciones verifica coincidencia del débito con la orden de pago 
(OP) y realiza las conciliaciones bancarias  
Módulo 9.- 
  Contabilidad general revisa y controla los Recibos de sueldo y los comprobantes de 
transferencia electrónica  y realiza la registración contable, luego actualiza el legajo 
de cada miembro.

MÓDULO 
ENTRADA 
ARCHIVO 
PROCESO 
SALIDA

Planilla de 
ausencias, 
permisos 
especiales, horas 
extras, etc. 
Listado de firmas 
de entradas y 
salidas. 
Horarios

Consulta de 
planillas. 
Cargar datos a la 
planilla de 
asistencia. 
Realizar  
descuentos por 
faltas y sumar 
horas extras }

Partes de 
novedades 
(escritos sobre 
licencias, 
vacaciones, 
nacimientos, etc.)

Incorporar 
novedades y 
cargar datos  
Autorizar y 
actualizar datos 
de los legajos

Planilla de 
asistencias. 
Legajos 
actualizados

Base de datos: 
aportes y 
contribuciones, 
asignaciones 
familiares, 
descuentos, etc.

Cálculo del 
importe a abonar 
de cada 
trabajador

Scene 11

Recibo de sueldo 
Elaborar la orden 
de pago según el 
recibo de sueldo

OP sin autorizar 
Planilla de 
remuneraciones

Consulta y 
control  de 
planilla. 
Firmar 
autorizando la 
orden de pago

Pago 
OP autorizada 
Planilla de 
remuneraciones, 
legajos con datos 
personales.  
Cuentas 
corrientes 
bancarias

Control de 
autorización. 
Ingreso del 
número de 
transferencia al 
sistema. 
Inutilización de la 
documentación  
Cierre de la OP 
(cumplida)

Legajo. 
Cta. Cte. resumen 
bancario. 
Orden de pago

Control de saldos 
de los 
empleados. 
Conciliación 
bancaria.

Registración. 
Orden de pago 
Recibo de sueldo  
comprobante de 
transferencia 
electrónica

Registración 
contable del 
pago. 
Recepción del 
recibo. 
Incorporación del 
recibo al legajo

Legajo 
actualizado. 
Asientos 
contables

Scene 12

Modalidad de pago: El Pago de remuneraciones se realiza a través de transferencia 
bancaria a cada cuenta sueldo del personal.

Alcance: desde que el Sector Liquidación de Remuneraciones (RRHH) confecciona la 
Planilla de Remuneraciones hasta la verificación de su Contaduría del débito en 
concepto de pago de remuneraciones y su respectiva registración contable.

1) Sector Liquidación de Remuneraciones consulta en sistema la información de los

demás sectores de la organización (horas trabajadas y no trabajadas, ausencias 
por enfermedad, licencias, etc.) procede a calcular los importes a abonar a cada 
trabajador y se genera la planilla de remuneraciones (PR) que luego será 
controlada y autorizada por Gerencia de RRHH.

2) Gerencia de RRHH controla en sistema la PR y la autoriza por ese medio, donde se

genera automáticamente el devengamiento contable de las remuneraciones del 
mes.

3) Liquidación de Remuneraciones verifica la autorización de la Gerencia de la PR en

sistema y comienza a emitir los recibos de sueldos para cada trabajador por 
duplicado que luego serán distribuidos a cada sector correspondiente.

4) Cuentas a Pagar accede al sistema y consulta la PR. Emite e imprime la ORDEN DE

PAGO (OP) que envía al Gerente de Administración y Finanzas.

5) El Gerente de Administración al recibir la original de la OP, consulta por sistema la

PR controlando la información, le coloca su firma autorizándola y la envía a 
tesorería.

6) Tesorería recibe la OP y controla que contenga la firma de autorización del

Gerente de Administración. El tesorero ingresa a la cuenta bancaria, vía Internet, 
con su clave de acceso y realiza la transferencia de los fondos para la acreditación 
de los salarios netos en las respectivas cuentas de ahorro del personal e imprime 
el adecuado comprobante de transferencia electrónica. Luego archiva 
definitivamente la OP original y el CTE.

7) Contabilidad General, sector que realiza conciliaciones bancarias periódicamente,

al detectar el débito en la cuenta bancaria en concepto de pago de 
remuneraciones verifica coincidencia del débito con la OP que consulta en el 
sistema. Realiza la registración contable del pago de remuneraciones del mes.

Scene 13

Liquidaciön de
remuneracionæ
Gerencia de
Cuentas a
Pag ar
Administraciön
Contabilidad
Y F in areas
Tesoreria
CTE
Banco

Scene 14

 Broda Giovanela_ Legajo B-7166/8 
 Encinas Soledad Analia_ Legajo E-1202/5 
 Fani Martina _ Legajo F-4088/6 
 Mansilla Iara _ Legajo M-8202/3 
 Sans María Victoria_ Legajo  S-6121/2 
 Soto Rosario _ Legajo S-5743/6

Trabajo Práctico SYPA

Scene 1 (0s)

Scene 2 (1m 11s)

Scene 3 (2m 39s)

Scene 4 (4m 12s)

Scene 5 (5m 33s)

Scene 6 (6m 40s)

Scene 7 (7m 35s)

Scene 8 (8m 48s)

Scene 9 (8m 56s)

Scene 10 (10m 6s)

Scene 11 (11m 19s)

Scene 12 (12m 6s)

Scene 13 (13m 33s)

Scene 14 (13m 41s)